广东所有行业均实现不同程度减税 技术密集型行业税收减免受益大

江门市税务局设立社保减免辅导专岗，帮助缴费人更好掌握和享受优惠政策 受访者供图

广东地区（不含深圳）前8月累计新增减税降费1551亿元

羊城晚报全媒体记者 莫谨榕 通讯员 岳瑞轩

今年以来，为统筹推进疫情防控和经济社会发展，党中央、国务院先后部署出台了7批28项税费优惠政策，广东省“复工复产20条”“中小企业26条”“个体工商户23条”等也包含多项税务支持措施。日前，羊城晚报记者从国家税务总局广东省税务局了解到，今年1-8月，广东地区（不含深圳）累计新增减税降费1551亿元。其中，今年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费1021亿元，去年年中出台政策在今年翘尾新增减税降费530亿元。

所有行业均实现不同程度减税

“从新增减税的行业数据看，广东地区所有行业均实现不同程度减税。其中，增值税减免规模居各税种之首，新增减免增值税占减免税总额近八成。”国家税务总局广东省税务局税收经济分析处处长袁红兵介绍，作为实体经济的主体，制造业新增减税占新增减税总额超过1/3。

广州粤芯半导体技术有限公司（以下简称“粤芯半导体”）是一家主营集成电路设计制造等内容的制造业企业，项目扩展推进的过程中，减税降费政策帮了大忙。“国家给予的政策红包，极大缓解了运营资金压力。以增值税留抵退税为例，去年年底我们收到了4亿元的增值税退税款，今年又申请到了近1.8亿元，为我们的发展增添了极大的底气。”粤芯半导体市场及营销副总裁李海明表示，公司将把省下来的资金全部投入到研发和厂房基础建设，做强做优“广州芯”，推动粤港澳大湾区集成电路产业建设迈上新台阶。

北京师范大学珠海分校副校长、管理学博士宁少林认为，普惠性减税与结构性减税并举，是近几年减税降费政策的一大特点。其中，增值税税率两度下调是一系列减税降费政策中的“重头戏”，能让广大纳税人获得感更清晰更直观，对激发市场活力尤其是以制造业为主的实体经济有至关重要的作用。一方面，增值税作为流转税，税率的下调可以减少企业在生产经营中垫付税款的数量，有利于企业进一步扩大生产规模或投入研发，提高生产效能。另一方面，由于价格传导机制，商品含税价格出现调减，能使增值税改红利惠及广大消费者，从而起到减轻企业税负、扩大消费内需的双重激励作用。

减税政策驱动技术改造投入

从减税降费的受益行业来看，技术密集型科学研究和技术服务业、信息传输软件和信息技术服务业减免规模居各行业前列。

税费减免政策对技术改造投入的驱动作用，在技术密集的国家级高新区尤为明显。国家级高新区是地区拉动经济增长、推动转型升级、驱动产业创新的重要平台，增值税发票等税收大数据显示，今年上半年，广东省内的高新区市场主体数量稳定增长，创新主阵地作用凸显。

2020年上半年，高新技术企业缴纳技术合同印花税的涉及金额同比增长13.8%。其中航空航天、先进制造与自动化、新材料领域技术合同交易金额增长超过一倍。

“高新技术企业技术合同交易情况与企业科技创新应用程度密切相关。交易金额的增长显示出我省高新区技术市场需求旺盛，科技创新活力充沛，经济发展内生动力强，科技创新具有较高的活跃度。”袁红兵指出，除了科技创新活跃度，高新区还展现出了较强的保就业能力，全省高新区高新技术企业从业人员总数接近200万，同比增长3.1%，特别是医药制造行业高新技术企业从业人数增长较快，在稳岗位、保就业方面取得了较好成效。

税费减免瞄准企业“刚性支出”

在一揽子减税降费政策措施中，阶段性社保费减免是一道“硬菜”，政策力度大、涉及面广，瞄准的是企业用工成本中的刚性支出。7月3日，《关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限有关问题的通知》正式印发，明确小微企业、以单位形式参保的个体工商户的三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12月。

“受疫情影响，鞋业市场萎靡不振，国家出台的一系列税费优惠政策就像一场‘及时雨’，有效减轻中小型企业的负担。”江门鹤山市政协委员、市鞋业协会会长、鹤山市新易高鞋业有限公司董事长黄志洪在受访时表示，2月至9月，新易高鞋业已减免阶段性社保费107万元，阶段性减免社保费政策为我们这种劳动密集型的企业减轻了经营压力，帮助我们稳定劳动关系，这一政策的延长展现了国家更大、更有决心的减税降费力度，让我们这些‘青山’真正看到了未来。”

“疫情期间，我们不仅没有裁员，还按时足额发放了全公司4000多名员工的工资。”潮州三环（集团）股份有限公司副总裁郑可城介绍，目前公司正在建设新厂区，预计还要再招1000多人。据悉，今年2月-6月，光受益于阶段性减免企业社保费政策，该公司就节省了939.12万元。

在“疫”后复苏阶段，各项援企稳岗政策不断加码，其中今年以来新增社保费降费922.0亿元，为企业摆脱发展困境，稳住就业“底盘”提供了强劲动力。

来源：金羊网

持续发挥减税降费作用 赋能企业科技创新

原标题：持续发挥减税降费作用 赋能企业科技创新

【财经论语】

当前，多地税务部门频出新招，优化税收服务，助力科技创新和产业链升级。今年《政府工作报告》提出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。从追求规模转向注重精准有效，税费优惠政策对科技创新的支持将进一步发力。

减税降费作为一项积极的财政政策，为企业带来了真金白银的利好，激发了市场主体的创新活力。创新是引领发展的第一动力，落实落细税费优惠政策，为企业提供更便捷、更高效的税收支持，将助力企业降低经营成本，提高企业加大研发投入的积极性，加速转型升级步伐，加快形成新质生产力。

好钢要用在刀刃上，税收优惠政策要有针对性，确保资源更精准地投入关键领域和有创新潜力的企业中。近年来，我国实施研发费用加计扣除政策，对准企业研发投入，在企业研发支出据实扣除的基础上，再按比例多扣除一部分，进而减少企业应纳所得税，为企业增加现金流，降低企业研发成本，促进企业将更多资金投入研发。该政策是国家实施创新驱动发展战略的重要举措，是支持科技创新的有效政策抓手。国家税务总局公布的数据显示，从2023年企业所得税预缴申报情况看，企业累计享受研发费用加计扣除金额1.85万亿元，同比增长13.6%，其中制造业企业享受加计扣除金额1.1万亿元，占比近六成。税收大数据显示，享受研发费用加计扣除优惠政策企业的利润率为7.4%，高出全部企业平均水平。为帮助创新企业及时享受政策，税务部门利用税收大数据，分时点、有侧重地开展政策精准推送，多措并举实现“政策找人”。建立了企业分类管理机制，对符合条件的企业进行精准识别和分类管理，实现税费优惠政策直达快享。下一步，政策上可考虑对科技创新关键领域和重点企业精准减税，如对高新技术企业、研发密集型企业等科技创新的“主力军”，通过设立专项税收优惠政策，针对其研发活动提供税收减免、加速折旧等优惠措施，推动关键领域技术突破和成果转化。

通过减税降费政策的有效引导，有助于支持采用新技术、新工艺、新材料的创新型企业，促进新质生产力发展，推动企业加快技术创新和产业升级步伐，提升产业链的竞争力。提供技术更新方面的减免税支持，有助于鼓励传统企业利用人工智能、大数据、云计算等新兴技术进行技术改造和模式创新，提高生产效率和产品质量，提升产品和服务的附加值，推动企业积极引进和应用新技术，实现生产方式转型升级。近年来，通过为企业提供产业升级所需的税收优惠支持，如对采购先进设备、实施绿色生产、开展智能制造等给予税收减免或抵扣，鼓励企业加强技术研发和推广应用，强化产业链协同创新，进一步形成产业生态系统和创新集群，推动企业在新技术、新产品上进行更多探索，开拓出更广阔的市场。

强化税收激励，可以鼓励知识产权创造和保护。有关部门可通过税收优惠政策等正向引导，传递出保护知识产权的重要性，减少侵权行为的发生，维护市场秩序和公平竞争环境，降低企业的创新成本，使其有更多资源投入知识产权的创造保护中。通过给予知识产权转让、许可等交易的税收优惠，鼓励企业加强知识产权运营和转化，有助于加快推动产业结构优化和升级。根据企业知识产权特征类型分类管理，对拥有自主知识产权的企业给予所得税优惠，可降低税率或提供税收抵免；对知识产权密集型产品可提供出口退税或其他税收优惠，增强其竞争力；对高精尖创新项目，可提供额外的税收优惠，鼓励企业进行前沿技术研发。

产学研合作能汇集各方优势资源，是提升创新能力和推动产业升级的重要途径。针对产学研合作项目，各有关部门可实施税收减免、税收抵免等优惠政策，降低研发合作成本，激发各方建立更紧密的合作关系，推动更多优质项目落地实施。通过设立财税专项奖励、研发经费加计扣除等方式，鼓励企业增加研发投入，支持企业建立研发中心、工程技术研究中心等，与高校和科研机构开展前沿技术研究，促进产学研合作，为科技成果的商业化应用提供支撑，吸引更多优秀人才参与产学研合作。

（作者：杨志安 张 帆，分别系辽宁大学经济学院教授、沈阳城市建设学院副教授）

●数说

▶▶▶2023年，全国新增减税降费及退税缓费超2.2万亿元，有效助力稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。

▶▶▶2023年，全国税务系统利用税收大数据主动为企业牵线搭桥，全年共帮助企业实现购销213亿元。

▶▶▶2023年，全国税务系统聚焦缓解小微企业融资难，深化拓展“银税互动”，全年助力小微企业获得银行贷款892.8万笔，贷款金额2.84万亿元。

▶▶▶2023年，全国税务系统共办理跨省异地电子缴税业务71万笔，涉及金额844亿元，切实便利企业生产经营。

▶▶▶税务部门构建“精准推送、智能交互、办问协同、全程互动”的征纳互动服务机制，2023年累计为纳税人提供互动服务1091万次。

▶▶▶2023年，全国税务系统开展可视答疑2324场，累计近600万人次观看，回答问题26.7万个。

（陈晨整理）（杨志安 张 帆）

（光明日报）

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