软件行业老板精通税收筹划案例，为公司合理节税1000万，佩服

软件行业老板精通税收筹划案例，为公司合理节税1000万，佩服！

沉思的商人处

　　软件行业从2010年以后，突飞猛进，高速发展!可以说过去的十年时间里，所有行业里面软件行业是发展得最快的!高速的发展也催生了一大批国内的的集团系大企业!比如阿里系，百度系，腾讯系，美团京东系。这些集团性大企业间接或直接持股国内一半以上的科技软件类企业。

　　这些集团系大企业注册所在地，基本都是在国外的马绍尔群岛，马绍尔群岛是全球知名的避税天堂!虽然注册，办理费用是天价，但是这些集团性大企业对于马绍尔群岛的开办维护费用丝毫没有压力!这些ABT直接持股或者间接持股的子公司，或持股公司，相信也会提供一些很有价值合理纳税的参考意见!

　　那么对于一些不是BAT这样的集团性大企业，承担不了在国外的避税天堂合法节税的费用成本，也没有背景强大，财力雄厚的母公司或者持股公司的软件企业来说，有没有一些开办维护费用相对较低，又能合理合法规避企业税收的洼地呢?

　　肯定的回答你，是有的!

　　其实对于软件研发等公司除了享受高新技术行业的优惠政策外，还可以通过税收园区的总部经济招商的方式进行节税。现在全国很多地区为了提高当地的经济发展，吸引外省的企业到当地纳税，对于在当地区税收园区注册公司、企业进行税收奖励扶持以及核定征收等优惠政策，企业节省了税金，当地政府促进了经济发展，达到双赢的目的。

　　享受国家税收优惠扶持政策，软件行业老板精通税收筹划案例，为公司合理节税1000万，佩服

　　有限公司(一般纳税人)

　　企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　个人独资企业(小规模/一般纳税人)

　　个人独资企业核定征收后，能够用于解决企业难以取得成本、股东分红和股权变更个税高、企业支出缺少成本票导致利润虚高等等问题，节税力度高达92%!

　　真实节税案例

　　科技行业的公司通过转变自身的业务模式，入驻税收洼地成立个人独资企业，将原公司的利润转变为个独公司的收入，以合理降低企业综合税负。

　　上海某材料科技A公司，除去企业各项成本费用之后，企业真实利润约为500万，根据国家税法规定适用于所得税税率为25%，所得税税负相当严重，企业应该如何合理节税呢?

　　原有限公司

　　企业所得税：约125w

　　股东分红：约75w

　　合计：200w

　　筹划后个人独资企业

　　入驻税收洼地进行业务分流，成立一家技术服务类型的个人独资企业

　　个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

　　完税后无需缴纳20%法人股东分红个税

　　相比筹划前的200万，节税高达94.75%!

　　节税效果一目了然，合理合法合规的利用税收政策，特别是今年2020年国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收，很多明星、网红都有自己的工作室，其实工作室就是个人独资企业，通过核定征收的方式减少税收压力,提高生活品质。

科技行业税务筹划方案

目前互联网时代，很多的传统行业都开始科技化，大量的公司设立了研发部门，把传统业务搬到网上。成功的互联网+企业利润率高，每年产生的利润较高，但25%的企业所得税和20%的分红个税让公司股东税负太高，很多的优惠政策无法享受。下面让我们以企业A为案例，来看一下如何为科技行业进行税务筹划

一个企业，主要从事软件开发及相关技术服务，其核心技术支持务均来自有团队提供，其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万，成本在1千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近1000万，其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工，部分买发票等行为，降低利润额，从而降低税金。

风险和责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期后，这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿，现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。

1、企业A，存在买卖发票等虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。

2、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

解决方案

企业A可以选择服务型个人独资企业+核定征收，来解决其一部分问题：

企业A，安排人另设了一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源（比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。

过这个模式调整，原来企业A一家独享的一千万利润，被合理分割到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

风控重点

1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。

具体方案：

企业A年设立个人独资B和C,与企业A分享1000万利润，假设企业A保留利润为200万，将剩余800万利润转移至个独型B和C，B和C各自承担400万元且保留小规模纳税人资格，B和C采用核定征收模式，企业A和多家个人独资企业分享1000万利润，企业A依然承担企业所得税率25%，分红个人所得税率20%，个人独资企业享受增值税返还所得税核定征收，总体税率降低至5%（小规模代开3%）以下

方案实施对比

税务筹划前：

A企业所得税：1000×25%=250万元

个人所得税（分红）：（1000-250）×20%=150万

合计税额为：250+150=400万

税务筹划后:

企业A税额：

企业所得税：200×25%=50万 ；

个人所得税（分红）：（200-50）×20%=30万；

企业A承担税额合计：50+30=80万

企业B税额：

增值税：400w÷1.03×3%=11.65万元

企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税：400w÷1.03×10%×35%-6.55=7.04w企业C与企业B同理

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