先进制造业，这些增值税、企业所得税及其他税费种优惠政策集锦请查收~

申税小微，我们公司属于先进制造业，请问有相关的税收优惠政策吗？

您好！近期上海税务制作了关于先进制造业的税收优惠集锦，快一键收藏吧！

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一

先进制造业企业增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

二

符合条件的制造业等行业企业增值税 留抵退税政策

符合条件的制造业等行业企业，可以向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额和申请退还增量留抵税额。

政策依据

《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）

《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）

企业所得税篇

小型微利企业减免企业所得税政策

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

二

研发费用税前加计扣除政策

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

三

制造业及部分服务业企业符合条件 的仪器、设备加速折旧政策

1.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

2.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

3.自2019年1月1日起，适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

4.缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

四

鼓励企业技术创新升级相关政策

1.国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

2.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

3.经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4.在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

五

支持创业投资相关政策

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：（1）法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

政策依据

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）

《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）

《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）

《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）

《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）

其他税费种篇

减免地方“六税两费”政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二

鼓励企业节能减排清洁生产相关 政策

纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。

《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第61号）

供稿人：蒋馥蔚 汤 杰

低门槛、高收益：全行业重点人群退税补贴详解

退税补贴政策是国家为了鼓励企业积极招聘脱贫人口、失业人员、应届毕业生、零就业家庭等重点人群而制定的一项税收优惠政策。该政策旨在通过降低企业用工成本，激发企业招聘积极性，进而促进就业市场的繁荣和发展。根据政策规定，企业每招聘一名符合条件的重点人群，即可获得相应的退税补贴。

申请条件宽松

企业只需与重点人群签订至少1年的劳动合同，并在合同期内为员工缴纳社会保险即可享受退税补贴。这一条件相对宽松，使得大多数企业都有机会参与其中。

补贴金额诱人

符合条件的企业每月最高可获得650元/人的退税补贴，每年最高可达7800元/人。而且，这一优惠最长可持续3年，企业招收1位重点人群最高可享受23400元的税收减免。这样的高收益无疑为企业提供了巨大的动力。

政策特点

退税补贴政策还具有以下特点：

1.覆盖面广 ：退税补贴政策覆盖了各个行业和领域的企业，无论是制造业、服务业还是科技型企业，只要符合条件均可享受政策优惠。

2.操作简单 ：企业申请退税补贴的流程相对简单，只需按照规定提交申请材料即可。政府部门在审核过程中也会给予企业充分的指导和支持，确保政策能够顺利落地实施。

3.政策效应显著 ：退税补贴政策的实施不仅促进了就业市场的繁荣，也推动了企业的发展。企业通过招聘重点人群降低了用工成本，提高了竞争力；同时，重点人群也获得了更多的就业机会和收入来源，实现了自我价值的提升。

快捷税的支持服务

快捷税协助企业高效落实相关政策，提供专业团队支持，精准筛选符合条件的重点人群员工，并成功申请政府退税补贴。企业可以选择将退税补贴金额按月抵扣相应的纳税额，或办理退税手续。抵扣顺序依次为增值税、附加税和企业所得税。

通过退税补贴政策，企业不仅能够获得经济上的实惠，还能为社会的就业问题贡献一份力量，达到双赢的效果。（详询：耀巴久久武武耀尔捂依捂，卫星同）

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