新增医药等五大先进制造业，增值税留抵退税可按月全额退

为了支持先进制造业发展，国家升级减税红包。

4月28日，财政部、税务总局公开了《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（下称《公告》），对2019年相关优惠政策进行升级，将增量增值税留抵税款按月退税范围扩大至所有先进制造业，并放宽退税条件，此举可以增加先进制造业企业现金流，缓解资金压力，减轻企业负担。

增值税纳税人当期销项税款不足以弥补其进项税款时，其差额称为留抵税款。2018年以前，我国对增值税留抵税款不予退税，而是让企业结转下期抵扣。这样做相当于企业预缴税款，占用了企业现金流，对前期投资巨大的制造业、高科技重资产企业不利。

为了减轻对企业资金占用，2018年以后我国开始逐步允许企业增值税增量留抵退税。其中2019年财税部门发文，给部分先进制造业更宽松的增值税留抵退税优惠政策。此次《公告》则在此基础上进一步升级。

《公告》称，自2021年4月1日起，同时符合以下条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

此前这一优惠政策仅限于非金属矿物制品、通用设备、专用设备、计算机通信和其他电子设备等4大类先进制造业行业，而此次《公告》新增了5大类行业，一共涵盖了9大类先进制造业行业。

新增的5大类行业分别是“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”和“仪器仪表”。这意味着此次新政利好这五大行业先进制造业企业。

当然要享受这一优惠政策的上述九大行业先进制造业企业均需满足一定的条件，此次《公告》提出的限制条件跟此前政策一致。比如企业增量留抵税额大于零，纳税信用等级为A级或者B级等。

此次增值税留抵税款退税仍限于增量留抵税额，即与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额，不涉及在此日期之前的存量留抵税额。另外，对先进制造业企业继续实行按月全额退还增量的留抵增值税留抵税额。

目前一些地方也在不断优化增值税留抵退税业务。比如北京市税务局将增值税一般纳税人纳税申报表和退（抵）税申请表进行整合，符合条件的纳税人只需通过电子税务局“报退合一”模块，即可完成增值税纳税申报和增量期末留抵退税申请，可以让纳税人更快拿到退税资金。

其实上述先进制造业增值税留抵退税政策完善，只是今年国家在税费方面支持制造业发展的新政之一。今年起国家还对制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%，预计减税800亿元，是今年力度最大的一项减税政策。

财政部税政司司长王建凡近期在国新办发布会上表示，财政部将会同有关部门密切跟踪上述政策的实施情况，及时研究解决企业反映的问题，加强政策宣传和解读，提升政策知晓度，帮助企业用好用足这个政策，支持制造业发展，巩固制造业在国民经济中的基础和支柱地位。

低门槛、高收益：全行业重点人群退税补贴详解

退税补贴政策是国家为了鼓励企业积极招聘脱贫人口、失业人员、应届毕业生、零就业家庭等重点人群而制定的一项税收优惠政策。该政策旨在通过降低企业用工成本，激发企业招聘积极性，进而促进就业市场的繁荣和发展。根据政策规定，企业每招聘一名符合条件的重点人群，即可获得相应的退税补贴。

申请条件宽松

企业只需与重点人群签订至少1年的劳动合同，并在合同期内为员工缴纳社会保险即可享受退税补贴。这一条件相对宽松，使得大多数企业都有机会参与其中。

补贴金额诱人

符合条件的企业每月最高可获得650元/人的退税补贴，每年最高可达7800元/人。而且，这一优惠最长可持续3年，企业招收1位重点人群最高可享受23400元的税收减免。这样的高收益无疑为企业提供了巨大的动力。

政策特点

退税补贴政策还具有以下特点：

1.覆盖面广 ：退税补贴政策覆盖了各个行业和领域的企业，无论是制造业、服务业还是科技型企业，只要符合条件均可享受政策优惠。

2.操作简单 ：企业申请退税补贴的流程相对简单，只需按照规定提交申请材料即可。政府部门在审核过程中也会给予企业充分的指导和支持，确保政策能够顺利落地实施。

3.政策效应显著 ：退税补贴政策的实施不仅促进了就业市场的繁荣，也推动了企业的发展。企业通过招聘重点人群降低了用工成本，提高了竞争力；同时，重点人群也获得了更多的就业机会和收入来源，实现了自我价值的提升。

快捷税的支持服务

快捷税协助企业高效落实相关政策，提供专业团队支持，精准筛选符合条件的重点人群员工，并成功申请政府退税补贴。企业可以选择将退税补贴金额按月抵扣相应的纳税额，或办理退税手续。抵扣顺序依次为增值税、附加税和企业所得税。

通过退税补贴政策，企业不仅能够获得经济上的实惠，还能为社会的就业问题贡献一份力量，达到双赢的效果。（详询：耀巴久久武武耀尔捂依捂，卫星同）

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